Le confische e i sequestri in materia di reati tributari dopo il 'decreto fiscale' n. 124 del 2019

Gianluca Varraso

Le confische e i sequestri in materia di reati tributari dopo il 'decreto fiscale' n. 124 del 2019

Translated title of the contribution: [Autom. eng. transl.] Confiscations and seizures relating to tax crimes after the 'fiscal decree' n. 124 of 2019

Gianluca Varraso^*

^*Corresponding author

Research output: Contribution to journal › Article

Abstract

Decree Law n. 124/2019 (conv. in Law. N. 157/2019) lastly amended Leg. Decree n. 74/2000 in order to enhance its effectiveness in combatting tax evasion, through the introduction of more severe criminal sanctions. Notably, both the provision of extended confiscation (Artt. 12 ter Leg. Decree n. 74/2000) and the new direct liability of legal entities for tax fraud committed by their representatives (Art. 25 quinquiesdecies Leg. Decree no. 231/2001, lastly amendend by Decree Law n. 75/2020) increase powers of confiscating and freezing proceeds of fiscal offences. Thus, it is essential to ensure that the fight against tax evasion respects fundamental rights and the requirements of fairness and proportionality, as required by European Court of Human Rights and Italian Constitutional Court.

Translated title of the contribution	[Autom. eng. transl.] Confiscations and seizures relating to tax crimes after the 'fiscal decree' n. 124 of 2019
Original language	Italian
Pages (from-to)	290-320
Number of pages	31
Journal	DIRITTO PENALE CONTEMPORANEO
Publication status	Published - 2020

UN SDGs

This output contributes to the following UN Sustainable Development Goals (SDGs)

SDG 16 Peace, Justice and Strong Institutions

Keywords

Confische reati tributari
procedimento penale

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abstract = "[Ita:]Il tratto qualificante della riforma dei reati tributari in materia di imposte dirette ed IVA attuata con il d.l. n. 124 del 2019, convertito con modificazioni nella l. n. 157 del 2019, risiede, da un lato, nell{\textquoteright}inasprimento delle pene detentive, dall{\textquoteright}altro lato, nell{\textquoteright}introduzione di inedite sanzioni patrimoniali. La nuova confisca “allargata” disciplinata dal combinato disposto degli artt. 12 ter d. lgs. n. 74 del 2000 e 240 bis c.p. prevista per la massima parte dei reati fiscali contestati al contribuente persona fisica si affianca alla confisca ex art. 19 d. lgs. n. 231 del 2001 applicabile alla “persona giuridica” per i nuovi reati presupposto individuati dall{\textquoteright}art. 25 quinquiesdecies d. lgs. n. 231 del 2001 commessi nell{\textquoteright}interesse o a vantaggio dello stesso ente (da ultimo modificato con l{\textquoteright}attuazione della Direttiva PIF). Si impone una lettura sistematica della materia, ispirata alla giurisprudenza della Corte europea dei diritti dell{\textquoteright}uomo e della Corte costituzionale, per limitare il rischio di pene sproporzionate, anche a fronte di una prassi che utilizza ampiamente la confisca ex art. 12 bis d. lgs. n. 74 del 2000 e, nei confronti dell{\textquoteright}evasore seriale, la confisca di prevenzione, anticipando tali sanzioni con altrettanti sequestri.",

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publisher = "milano: Luca Santa Maria -",

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TY - JOUR

T1 - Le confische e i sequestri in materia di reati tributari dopo il 'decreto fiscale' n. 124 del 2019

AU - Varraso, Gianluca

PY - 2020

Y1 - 2020

N2 - [Ita:]Il tratto qualificante della riforma dei reati tributari in materia di imposte dirette ed IVA attuata con il d.l. n. 124 del 2019, convertito con modificazioni nella l. n. 157 del 2019, risiede, da un lato, nell’inasprimento delle pene detentive, dall’altro lato, nell’introduzione di inedite sanzioni patrimoniali. La nuova confisca “allargata” disciplinata dal combinato disposto degli artt. 12 ter d. lgs. n. 74 del 2000 e 240 bis c.p. prevista per la massima parte dei reati fiscali contestati al contribuente persona fisica si affianca alla confisca ex art. 19 d. lgs. n. 231 del 2001 applicabile alla “persona giuridica” per i nuovi reati presupposto individuati dall’art. 25 quinquiesdecies d. lgs. n. 231 del 2001 commessi nell’interesse o a vantaggio dello stesso ente (da ultimo modificato con l’attuazione della Direttiva PIF). Si impone una lettura sistematica della materia, ispirata alla giurisprudenza della Corte europea dei diritti dell’uomo e della Corte costituzionale, per limitare il rischio di pene sproporzionate, anche a fronte di una prassi che utilizza ampiamente la confisca ex art. 12 bis d. lgs. n. 74 del 2000 e, nei confronti dell’evasore seriale, la confisca di prevenzione, anticipando tali sanzioni con altrettanti sequestri.

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KW - Confische reati tributari

KW - procedimento penale

KW - Confische reati tributari

KW - procedimento penale

UR - http://hdl.handle.net/10807/163876

M3 - Articolo

SN - 2240-7618

SP - 290

EP - 320

JO - DIRITTO PENALE CONTEMPORANEO

JF - DIRITTO PENALE CONTEMPORANEO

ER -

Le confische e i sequestri in materia di reati tributari dopo il 'decreto fiscale' n. 124 del 2019

Abstract

UN SDGs

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